Back to top

Особенности налогового учета в 1С Бухгалтерии 8.2. Постоянные и временные разницы.

Опубликовано e-1c@mail.ru - ср, 04/26/2017 - 08:54

Существенной особенностью 1С Бухгалтерии 8.2 является параллельное ведение бухгалтерского и налогового учета.

1C Бухгалтерия редакции 2.0 параллельно и одновременно ведет бухгалтерский (БУ) и налоговый (НУ) учет для расчета налога на прибыль.

По нашему Налоговому кодексу получается, что для расчета налога на прибыль требуется вести отдельный учет.

В простых ситуациях БУ и НУ может полностью совпадать, бухгалтера часто сознательно идут на совмещение бухгалтерского и налогового учета. Но нередко возникают ситуации, когда такое совмещение невозможно: превышение нормируемых расходов по ну, различия в сроках принятия доходов и расходов, частичное или полное непринятие затрат в налоговом учете. В таких случаях возникают постоянные и временные разницы, которые также подлежат учету.

В любом случае, когда в учетной политике организации в 1С Бухгалтерии 8.2 установлено, что предприятие платит налог на прибыль, то программа 1С Бухгалтерия автоматически ведет двойной расчет: бухгалтерский и налоговый расчет по прибыли. Если при этом все операции в программе формируются правильно, то возможно заполнение декларации по налогу на прибыль организации (в разделе регламентированных отчетов) и автоматическое заполнение большого числа регистров налогового учета по прибыли (меню «Отчеты»).

Чтобы правильно понимать методику налоговых расчетов по прибыли, требуется хорошее понимание соответствующей главы Налогового кодекса по прибыли и знание ПБУ 18/02. Все механизмы НУ в 1C построены на основе указанных документов.

1С Бухгалтерия 8.1 (редакция 1.6) вела два плана счетов: «хозрасчетный» для бухгалтерского и «налоговый» для налогового учета по прибыли. Документы при проведении формировали проводки одновременно по двум планам счетов. И имелось две группы отчетов: по хозрасчетному плану счетов и аналогичные отчеты по налоговому плану счетов.

В 1С Бухгалтерии 8.2 (редакция 2.0) принцип ведения налогового учета изменился. Остался только один план счетов – хозрасчетный, но в нем появилась возможность одновременно проводить документы по бухгалтерскому и налогововому учету. И изменился функционал отчетов. Теперь в настройках всех типовых отчетов появились показатели БУ для вывода данных бухгалтерского учета и НУ, ПР, ВР для вывода налогового учета в отчете.

Такой подход немного усложнил вид и настройки отчетов 8.2, но с другой стороны, теперь стало удобно сравнивать данные БУ и НУ сразу одном отчете. К тому же, в 8.2 стало проще заполнять реквизиты первичных документов при заполнении, теперь не надо отдельно вводить счета и субконто для налогового учета.

Чтобы увидеть как формируются проводки по БУ и НУ документами бухгалтерии 8.2, нужно открыть проводки документа (кнопка Дт/Кт в панели инструментов документа) и в форме результата проведения документа включить кнопку «показать/скрыть данные НУ». Тогда в строчках проводок появятся колонки по налоговому учету: НУ (налоговый учет), ПР (постоянные разницы) и ВР (временные разницы) в отдельных ячейках, как показано на изображении (картинка кликабельна).

Проводки бухгалтерского и налогового учета в 1С Бухгалтерии 8.2

Вывод: Бухгалтерия 8.2 (конфигурация редакции 2.0) одновременно ведет бухгалтерский и налоговый учет в 1С на одном плане счетов, а настройки отчетов имеют показатели для вывода данных БУ, НУ, ВР и ПР.